“Mi A.C. cobra cuotas de mantenimiento y a veces renta el salón; ¿pago ISR?”
Si ingresos no relacionados al objeto > 5% (o 10% donatarias), tributas Título II por esa parte. Te modelamos la mezcla.
Régimen de Fines No Lucrativos Nogales, Sonora
Contador para A.C., escuelas y donatarias en Sonora
Tu A.C. mantiene Título III sin perder el régimen por ingresos accesorios. Donataria al día con transparencia anual y CFDI con complemento Donativos.
- Monitoreo límite 5% (A.C.) o 10% (donataria) de ingresos ajenos
- Transparencia fiscal anual sin perder autorización donataria
- CFDI con complemento Donativos para que tus donantes deduzcan
Asociaciones civiles, escuelas y donatarias autorizadas atendidas en Sonora
Le suena familiar
¿Alguno de estos casos es el suyo?
Si dice 'sí' a cualquiera, podemos resolverlo esta semana.
“Soy donataria y se me venció el plazo de la transparencia.”
Presentamos transparencia fiscal anual + informativa anual; mantenemos autorización vigente.
“Quiero emitir CFDI con donativo deducible y no sé cómo.”
Configuramos CFDI con complemento Donativos y clave SAT específica; tu donante deduce 100% (con tope 7% PF / 4% donatarias gob).
“Mi escuela vende uniformes, ¿pierde el Título III?”
Solo si los ingresos por uniformes superan 5-10% del total. Si están dentro del límite, no afecta.
Caso real
Esto es lo que hicimos por un cliente como usted
Cliente
Escuela privada en Hermosillo (A.C. donataria autorizada)
Situación inicial
Ingresos $8M (colegiaturas) + $400K (uniformes y libros). 5% exacto en el límite. Sin transparencia presentada en plazo. Riesgo de pérdida de autorización donataria.
Intervención KGM
Regularización transparencia + reestructura ingresos accesorios (uniformes a través de proveedor externo en lugar de la A.C.) + CFDI con complemento Donativos para donantes.
Resultado
Preservación autorización donataria (valor estratégico para captación de donativos) + cero exposición a Título II por exceso 5%.
Caso referencial escuela típica Sonora. Cifras pendientes de validación con cliente real.
Cómo resolvemos su caso
Del primer contacto al primer cierre
Timeline real con la velocidad a la que trabajamos. Sin sorpresas.
- 1
Día 1
Diagnóstico régimen y autorización
Verificación Título III aplicable, estatutos vigentes, autorización donataria si aplica.
- 2
Día 7
Análisis mezcla ingresos
Cálculo de ingresos por objeto vs ajenos al objeto; si supera 5% (o 10% donatarias), planeación.
- 3
Día 14
Configuración CFDI y trámites
CFDI con complemento Donativos si donataria + alta transparencia anual.
- 4
Mes 1
Primer cierre
Primera declaración mensual (informativa) + revisión de remanente distribuible.
- 5
Mes 3
Plan anual
Proyección de remanente distribuible + transparencia anual.
Qué incluye para su giro
Servicios concretos · no genéricos
Cada punto está pensado para su giro específico, no es una lista copy-paste de servicios contables.
Régimen Título III LISR (Arts. 79-89): A.C., S.C., colegios profesionales, sindicatos, cámaras
Declaración del remanente distribuible al 15 de febrero (Art. 86 LISR)
Trámite y mantenimiento de autorización como Donataria (ficha 15/ISR RMF)
Transparencia fiscal anual obligatoria para donatarias
CFDI con complemento Donativos para que tus donantes deduzcan (tope 7% PF / 4% donatarias gob)
Modelaje de mezcla ingresos por objeto vs ajenos al objeto (límite 5% A.C. / 10% donatarias)
Cláusula de patrimonio irrevocable en estatutos (requisito Donataria)
Acompañamiento sin cargo en revisiones SAT y verificaciones de autorización
Por qué KGM
Un contador genérico no es lo mismo que un contador de su giro
La diferencia se mide en pesos, multas evitadas y horas que usted no tiene que invertir explicándole su negocio al contador.
Contador genérico
Un contador genérico no distingue ingresos por objeto vs ajenos al objeto; el SAT recategoriza toda la operación a Título II en revisión.
KGM y Asociados
Modelamos la mezcla mensual; si nos acercamos al 5% (A.C.) o 10% (donataria), reestructuramos antes que el SAT cruce.
Contador genérico
No presentar transparencia anual pierde autorización donataria; tus donantes ya no pueden deducir donativos.
KGM y Asociados
Gestionamos transparencia + informativa anual al día; autorización siempre vigente.
Contador genérico
Estatutos sin cláusula de patrimonio irrevocable hacen imposible obtener autorización donataria.
KGM y Asociados
Revisamos y actualizamos estatutos con cláusulas requeridas por SAT (ficha 15/ISR).
Riesgo de no actuar
Estos errores nos los traen cada semana · ya con multa encima
No es una amenaza, es estadística del giro. Mejor evitarlo que arreglarlo después.
Error frecuente
Exceder 5% (A.C.) o 10% (donataria) de ingresos ajenos al objeto.
Costo
Tributas Título II 30% por la parte excedida + recargos. Si donataria, pierdes autorización (donantes no deducen).
Error frecuente
No presentar transparencia fiscal anual (donatarias).
Costo
Pérdida de autorización donataria + reclasificación a Título II + multa $19,700-$112,650 por declaración omitida.
Error frecuente
Distribuir remanente entre socios.
Costo
El remanente no se distribuye; si se distribuye, descalifica el régimen + recálculo a Título II.
Preguntas frecuentes
Lo que más nos preguntan los régimen de fines no lucrativos
Tip estacional · Febrero (remanente) + transparencia anual
15 de febrero: declaración del remanente distribuible del ejercicio anterior. Transparencia fiscal anual obligatoria para donatarias. Revisa mensualmente que tus ingresos por objeto se mantengan >95%.
Para régimen de fines no lucrativos en Nogales y Sonora
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