“Me pagan la sandía después de que cruza la frontera y mi flujo se rompe.”
Estructuramos CFDI PPD con complemento de pago al cobro real y aceleramos devolución mensual de IVA.
Agroindustria Exportadora (PRODUCE) Nogales, Sonora
Contador para exportadoras PRODUCE en Nogales
Tu comercializadora recupera el IVA acumulado, aplica tasa 0%, deduce con Anexo 6 RFA y aprovecha exención AGAPE de hasta 20 UMA por socio.
- Devolución de IVA mensual en 25 días
- Tasa 0% IVA en productos no industrializados
- Exención AGAPE 20 UMA/socio + reducción ISR 30%
Sonora exportó USD 857.9M en agropecuarios 2T 2025 · KGM atiende comercializadoras del corredor Caborca–Nogales
Le suena familiar
¿Alguno de estos casos es el suyo?
Si dice 'sí' a cualquiera, podemos resolverlo esta semana.
“Exporto uva a Phoenix y mi IVA a favor lleva un año sin devolverse.”
Documentamos trazabilidad CFDI-pedimento-banco con complemento Comercio Exterior 2.0; devolución en 25 días (Art. 22 CFF).
“Pago a 200 jornaleros en efectivo y el SAT dice que no son deducibles.”
Convenio IMSS-PRODUCE para jornaleros eventuales + CFDI nómina simplificado con retención 1.5% si aplica.
“Mi packing house factura como industrializado y el SAT me cambia el IVA a 16%.”
Distinguimos enfriamiento/lavado/empaque (no industrializado, tasa 0%) vs corte/cocción/refrigeración intensiva (industrializado, 16%).
“El año pasado tuve helada y perdí 40% de cosecha pero no supe deducirlo.”
Documentamos siniestro con dictamen agronómico + acta IMSS + aviso al SAT; pérdida deducible en el ejercicio.
“Nadie en mi despacho actual entiende el Anexo 6 ni los pagos semestrales.”
Manejamos RFA 2026 Título 1 Sector Primario: pagos semestrales (Regla 1.3), Anexo 6 facilidades, exención 20 UMA/socio.
Caso real
Esto es lo que hicimos por un cliente como usted
Cliente
PM AGAPE en Caborca (4 socios PF, exporta uva de mesa)
Situación inicial
Ingresos $30M anuales por uva. Sin asesoría AGAPE: ISR 30% sobre utilidad estimada $6M = $1.8M. IVA a favor acumulado $4M sin devolver.
Intervención KGM
Aplicación exención 80 UMA = $3,423,571 + reducción ISR 30% (Art. 74 LISR) + tasa 0% IVA con devolución mensual + IEPS diésel + convenio IMSS-PRODUCE.
Resultado
ISR efectivo bajó de $1.8M a $540K (ahorro $1.26M/año) + recuperación de $4M en IVA a favor pendiente + IEPS diésel ~$200K anuales.
Caso referencial basado en exportadora de uva típica de Caborca. Cifras pendientes de validación con cliente real.
Cómo resolvemos su caso
Del primer contacto al primer cierre
Timeline real con la velocidad a la que trabajamos. Sin sorpresas.
- 1
Día 1
Diagnóstico exclusividad AGAPE 90%
Verificamos que el 90% de ingresos sean de actividad primaria (Art. 74 LISR) y revisamos facturación con tasa 0% IVA.
- 2
Día 7
Cálculo exención + IEPS diésel
Aplicamos 20 UMA/socio (PM) o $900K (PF en RESICO) + reducción ISR 30% + IEPS diésel trimestral.
- 3
Día 14
Alta semestral + jornaleros
Aviso de pagos provisionales semestrales (Regla 1.3 RFA 2026) + convenio IMSS-PRODUCE para jornaleros eventuales.
- 4
Mes 1
Devolución IVA + Anexo 6
Primera solicitud de devolución IVA mensual por exportación; aplicación facilidades Anexo 6 RFA.
- 5
Mes 3
Depreciación y Plan México
Estructuramos inversión en invernaderos, equipo de riego y tractores con Plan México hasta 91% deducción inmediata.
Qué incluye para su giro
Servicios concretos · no genéricos
Cada punto está pensado para su giro específico, no es una lista copy-paste de servicios contables.
Aplicación de exención 20 UMA/socio AGAPE PM (tope 200 UMA = $8,558,928 anuales)
Reducción ISR 30% si PM exclusivamente AGAPE con socios PF ≤423 UMA (Art. 74 LISR)
Tasa 0% IVA en venta de productos no industrializados (Art. 2-A LIVA) con devolución mensual
IEPS diésel agropecuario: acreditamiento o devolución trimestral
Pagos provisionales semestrales (Regla 1.3 RFA 2026)
Convenio IMSS-PRODUCE para jornaleros eventuales con CFDI nómina simplificado
Plan México 41-91% en invernaderos, sistemas de riego, drones agrícolas y tractores nuevos
Documentación de siniestros con dictamen agronómico para deducción
Por qué KGM
Un contador genérico no es lo mismo que un contador de su giro
La diferencia se mide en pesos, multas evitadas y horas que usted no tiene que invertir explicándole su negocio al contador.
Contador genérico
Un contador genérico no apila los 4 beneficios AGAPE (exención + reducción 30% + tasa 0% IVA + IEPS diésel).
KGM y Asociados
Apilamos los cuatro beneficios. Resultado: ISR efectivo 5-10% para AGAPE PM bien estructurada.
Contador genérico
Confundir empaque/lavado (no industrializado, tasa 0%) con corte/cocción (industrializado, 16%) hace que el cliente pierda la tasa 0%.
KGM y Asociados
Aplicamos criterio 7/IVA/N correctamente y documentamos para defenderlo en auditoría.
Contador genérico
Pagos provisionales mensuales descapitalizan al AGAPE por estacionalidad; el contador no conoce Regla 1.3 RFA opción semestral.
KGM y Asociados
Aplicamos pagos semestrales alineados a tu ciclo de cosecha o venta.
Riesgo de no actuar
Estos errores nos los traen cada semana · ya con multa encima
No es una amenaza, es estadística del giro. Mejor evitarlo que arreglarlo después.
Error frecuente
Trasladar IVA 16% al vender productos no industrializados (uva, sandía, fertilizantes).
Costo
Cliente reclama y solicita reembolso; SAT exige reintegro + multa 55-75% del IVA mal trasladado (Art. 76 CFF) + recargos 2.07% mensual.
Error frecuente
Pagar jornaleros sin CFDI nómina ni convenio IMSS-PRODUCE.
Costo
Deducción rechazada + cuotas IMSS retroactivas 50-100% + capitales constitutivos en caso de accidente.
Error frecuente
No solicitar IEPS diésel agropecuario en el ejercicio.
Costo
Pérdida del derecho de acreditamiento/devolución. Para operación con $1M anual en diésel, IEPS perdido ~$400-600K.
Preguntas frecuentes
Lo que más nos preguntan los agroindustria exportadora (produce)
Tip estacional · Cosecha (marzo-julio) y pago semestral julio
Cosecha concentra ingresos. Ajusta el pago provisional semestral de julio (vence 17-jul). Marzo: declaración anual aplicando exención 20 UMA/socio. Trimestral: solicitud IEPS diésel.
Régimen padre
Volver a Personas Morales Régimen GeneralPara agroindustria exportadora (produce) en Nogales y Sonora
Diagnóstico fiscal PRODUCE gratuito
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