“Cobro por avance de obra pero el SAT me pide facturar todo de jalón.”
Aplicamos Art. 17 LISR: acumulas al autorizar la estimación SI te pagan en 3 meses; si no, al cobro real.
Construcción Nogales, Sonora
Contador para constructoras en Sonora
Tu obra acumula por avance correctamente diferido (Art. 17 LISR), deduce terreno inmediato (Art. 191) y aplica Plan México sobre maquinaria nueva.
- Acumulación por estimación con plazo 3 meses (Art. 17 LISR)
- Deducción inmediata de terrenos (Art. 191) en ejercicio de compra
- Plan México 41-91% en revolvedoras, grúas y maquinaria nueva
Constructoras industriales y residenciales en el corredor Nogales–Hermosillo–Guaymas
Le suena familiar
¿Alguno de estos casos es el suyo?
Si dice 'sí' a cualquiera, podemos resolverlo esta semana.
“Vendí 30 casas pero el SAT me cuestionó la exención porque tres no estaban habitables.”
Defendemos exención IVA casa habitación (Art. 9 fracc. II LIVA) con permisos de habitabilidad y trazabilidad.
“Compré un terreno de $20M y no sé si deducirlo este año o al vender.”
Aplicamos Art. 191 LISR: deducción inmediata del terreno en el ejercicio de adquisición con escritura, leyenda y aviso 15 días.
“Mi obra se atrasó 8 meses y el cliente no me autoriza la estimación.”
Estructuramos contrato como obra por precio alzado (acumulación trimestral) si conviene, o documentamos retraso.
“El IVA de mis insumos no me lo acredita el SAT porque dice que mi obra es exenta.”
Modelamos mezcla obra exenta (casa habitación) vs gravada (comercial) con prorrateo IVA acreditable Art. 5 LIVA.
Caso real
Esto es lo que hicimos por un cliente como usted
Cliente
Constructora residencial en Hermosillo (PM Régimen General)
Situación inicial
Desarrolla 60 casas; terreno $40M, obra $90M, precio venta $180M. Sin opción Art. 191; depreciación de terreno hasta la venta.
Intervención KGM
Aviso opción Art. 191 dentro de 15 días post-adquisición → deducción inmediata $40M en ejercicio de compra. Decreto vivienda 2015 para diferimiento.
Resultado
Deducción inmediata terreno $40M + diferimiento de acumulación = mejora de flujo de caja $12M en año 1.
Caso referencial basado en desarrollador residencial típico Sonora. Cifras pendientes de validación con cliente real.
Cómo resolvemos su caso
Del primer contacto al primer cierre
Timeline real con la velocidad a la que trabajamos. Sin sorpresas.
- 1
Día 1
Revisión de contratos vigentes
Clasificamos contratos: obra inmueble por estimación, precio alzado, desarrollo inmobiliario.
- 2
Día 7
Propuesta Art. 191 + Art. 30
Plan de aplicación de deducción inmediata de terrenos y erogaciones estimadas (RIPSA).
- 3
Día 14
Avisos y RIPSA
Aviso Art. 191 dentro de 15 días + Registro de Inversiones por Periodos Sucesivos Acumulados.
- 4
Mes 1
Matriz mensual de estimaciones
Control de estimaciones autorizadas vs cobradas con plazo de 3 meses (Art. 17).
- 5
Mes 3
PTU y cierre trimestral
Cálculo PTU con tope 3 meses Art. 127-VIII LFT + proyección anual.
Qué incluye para su giro
Servicios concretos · no genéricos
Cada punto está pensado para su giro específico, no es una lista copy-paste de servicios contables.
Aplicación Art. 17 LISR: acumulación por estimación de obra con plazo de cobro 3 meses
Deducción inmediata de terrenos Art. 191 LISR + Regla 3.3.3.4 RMF (aviso 15 días, escritura con leyenda)
Decreto Vivienda 2015 (DOF 22-ene-2015) para diferimiento de acumulación al cobro real
Deducción de erogaciones estimadas Art. 30 LISR con RIPSA
Distinción contractual obra inmueble por estimación vs precio alzado vs desarrollo inmobiliario
Modelaje IVA: prorrateo entre obra exenta (casa habitación) y gravada (comercial)
Plan México 41-91% en maquinaria nueva (revolvedoras, plantas premezclado, grúas)
Acompañamiento sin cargo en visitas SAT, IMSS Clase IV-V y municipales
Por qué KGM
Un contador genérico no es lo mismo que un contador de su giro
La diferencia se mide en pesos, multas evitadas y horas que usted no tiene que invertir explicándole su negocio al contador.
Contador genérico
Un contador genérico no aplica Art. 191 LISR y deja el terreno como activo no deducible hasta la venta.
KGM y Asociados
Tramitamos aviso Art. 191 dentro de 15 días; deduces el terreno completo en el ejercicio de adquisición.
Contador genérico
Confundir obra inmueble por estimación con precio alzado lleva a acumulación incorrecta del 20% en exceso.
KGM y Asociados
Distinguimos los tres tipos contractuales y aplicamos Art. 17 LISR correctamente.
Contador genérico
Vivienda con tres unidades no habitables hace que SAT recategorice toda la operación a IVA gravado.
KGM y Asociados
Documentamos habitabilidad con permisos de ocupación; defendemos exención IVA en su totalidad.
Riesgo de no actuar
Estos errores nos los traen cada semana · ya con multa encima
No es una amenaza, es estadística del giro. Mejor evitarlo que arreglarlo después.
Error frecuente
No emitir CFDI al autorizar la estimación.
Costo
Restricción CSD por inconsistencia + multa $19,700-$112,650 por CFDI omitido.
Error frecuente
Confundir contrato precio alzado con obra inmueble por estimación.
Costo
Error de clasificación genera diferencias del 20% en pagos provisionales.
Error frecuente
No registrar opción Art. 191 dentro de 15 días post-adquisición.
Costo
Pierde derecho a deducir terreno inmediato. Para terreno $40M, costo de oportunidad ~$12M.
Preguntas frecuentes
Lo que más nos preguntan los construcción
Tip estacional · Inicio de obra (aviso Art. 191) y mes 3 post-estimación
Inicio de obra: presenta aviso Art. 191 dentro de los 15 días siguientes a la adquisición del terreno. Mes 3 post-estimación: vigila cobro real; si no pagó, ajusta acumulación al método cobro.
Régimen padre
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