“Vendo limón a $1.2M al año y no sé si pago ISR.”
Si estás en RESICO PF: $900K exentos (noveno párrafo Art. 113-E); excedente $300K a tasa 1-2.5%. ISR total ~$5K.
AGAPES Agrícolas Nogales, Sonora
Contador para agricultores en Sonora
Vendes a tasa 0% IVA, recuperas exención $900K (PF RESICO) o 20 UMA/socio (PM), aplicas Plan México 91% en invernaderos y riego.
- Tasa 0% IVA en cosecha · devolución mensual
- Exención $900K en RESICO PF AGAPE
- IEPS diésel agropecuario acreditable trimestral
Agricultores atendidos en Caborca, Hermosillo, Guaymas y San Luis Río Colorado
Le suena familiar
¿Alguno de estos casos es el suyo?
Si dice 'sí' a cualquiera, podemos resolverlo esta semana.
“Mi tractor nuevo costó $1.5M y no sé cómo deducirlo.”
Si PF AGAPE: deducción 100% Art. 209-B. Si PM: 25% anual o Plan México hasta 91% en 2026.
“El diésel de mi sistema de riego cuesta $300K/año, ¿lo recupero?”
Sí, IEPS diésel agropecuario es acreditable contra ISR o devolución trimestral (abr, jul, oct, ene).
“Pago jornaleros en efectivo en Caborca y no sé cómo facturar.”
Convenio IMSS-PRODUCE + CFDI nómina simplificado con retención 1.5% si aplica.
“Exporto a Phoenix, mi cliente paga 60 días después que cruza, mi banco no me da línea.”
Estructuramos CFDI PPD + factoring fiscal donde aplique + devolución IVA mensual para mejorar flujo.
“Mi empacador me factura con IVA 16% y mi cliente lo rechaza.”
Le pedimos a tu empacador que aplique tasa 0% si solo enfría/empaca (criterio 7/IVA/N).
Caso real
Esto es lo que hicimos por un cliente como usted
Cliente
PF agricultor en Caborca (uva de mesa, exportación)
Situación inicial
Ingresos $2.5M/año por uva exportada a Phoenix. Sin asesoría AGAPE: ISR Régimen General Actividades Empresariales con utilidad estimada 60% = ~$300K. IVA a favor acumulado $400K sin devolver.
Intervención KGM
Migración a RESICO PF AGAPE con exención $900K + tasa 0% IVA con devolución mensual + IEPS diésel acreditable.
Resultado
ISR bajó de $300K a ~$32K (excedente $1.6M a tasa 2%). Ahorro $268K/año + recuperación $400K IVA a favor.
Caso referencial basado en agricultor típico Caborca. Cifras pendientes de validación con cliente real.
Cómo resolvemos su caso
Del primer contacto al primer cierre
Timeline real con la velocidad a la que trabajamos. Sin sorpresas.
- 1
Día 1
Diagnóstico régimen y CFDI
Verificamos exclusividad 90% AGAPE, situación RESICO PF vs Art. 74 transitorio, CFDI emitidos con tasa 0%.
- 2
Día 7
Cálculo exención y reducción
Aplicamos exención $900K (RESICO) o 40 UMA (transitorio) + reducción 30% si PM califica.
- 3
Día 14
Alta semestral y IEPS
Aviso pagos semestrales (Regla 1.3 RFA) + alta IEPS diésel trimestral + convenio IMSS-PRODUCE.
- 4
Mes 1
Primera devolución IVA
Solicitud devolución mensual con trazabilidad CFDI-pedimento-banco para exportaciones.
- 5
Mes 3
Plan México y depreciación
Estructuramos inversión en invernaderos, riego y tractores con Plan México 91%.
Qué incluye para su giro
Servicios concretos · no genéricos
Cada punto está pensado para su giro específico, no es una lista copy-paste de servicios contables.
Exención $900K en RESICO PF AGAPE (noveno párrafo Art. 113-E) o 40 UMA en transitorio Art. 74
Tasa 0% IVA en venta de productos agrícolas no industrializados (Art. 2-A LIVA)
Devolución mensual de IVA por exportaciones agrícolas (Art. 22 CFF, hasta 25 días)
IEPS diésel agropecuario: acreditamiento o devolución trimestral
Deducción 100% Art. 209-B LISR en activos fijos para PF AGAPE
Plan México 41-91% en invernaderos, riego, drones agrícolas, tractores nuevos
Convenio IMSS-PRODUCE para jornaleros eventuales
Pagos provisionales semestrales y Anexo 6 RFA Sector Primario
Por qué KGM
Un contador genérico no es lo mismo que un contador de su giro
La diferencia se mide en pesos, multas evitadas y horas que usted no tiene que invertir explicándole su negocio al contador.
Contador genérico
Un contador genérico no aplica la exención $900K del noveno párrafo Art. 113-E o las 40 UMA del transitorio Art. 74.
KGM y Asociados
Aplicamos la exención correcta según tu régimen actual; ISR efectivo se reduce significativamente.
Contador genérico
Confundir enfriamiento/empaque (no industrializado, tasa 0%) con corte/cocción/congelación (industrializado, 16%) hace que el cliente pierda tasa 0%.
KGM y Asociados
Aplicamos criterio 7/IVA/N: uva lavada, empacada y refrigerada conserva tasa 0%; documentamos para defenderlo en auditoría.
Contador genérico
No solicitar IEPS diésel agropecuario en el año hace que pierdas el derecho irrevocablemente.
KGM y Asociados
Tramitamos acreditamiento o devolución trimestral; para riego intensivo, recuperas $400-600K/año.
Riesgo de no actuar
Estos errores nos los traen cada semana · ya con multa encima
No es una amenaza, es estadística del giro. Mejor evitarlo que arreglarlo después.
Error frecuente
Vender fertilizantes, semillas o insecticidas con IVA 16% en lugar de 0%.
Costo
Cliente reclama y solicita reembolso; SAT exige reintegro + multa 55-75% del IVA mal trasladado.
Error frecuente
Pagar jornaleros en efectivo sin CFDI nómina ni convenio IMSS-PRODUCE.
Costo
Deducción rechazada + cuotas IMSS retroactivas + capitales constitutivos en accidente.
Error frecuente
No solicitar IEPS diésel agropecuario en el año.
Costo
Pérdida del derecho de acreditamiento. Para riego con $500K-1M anual en diésel, IEPS perdido ~$200-600K/año.
Preguntas frecuentes
Lo que más nos preguntan los agapes agrícolas
Tip estacional · Cosecha mayo-julio (uva) y marzo-junio (sandía)
Cosecha concentra ingresos en pocos meses. Ajusta tu pago provisional semestral de julio. Marzo: declaración anual aplicando exención y reducción 30%. Trimestral: IEPS diésel (abr/jul/oct/ene).
Régimen padre
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